ภาษี Forex ต้องเสียไหม — 3 เงื่อนไขที่ต้องครบ วิธีคำนวณพร้อมตัวอย่าง และกฎเงินได้ต่างประเทศที่เปลี่ยนไปตั้งแต่ 1 มกราคม 2567
คำตอบสั้นที่สุดคือ "เสีย ถ้าครบสามเงื่อนไข" — ต้องเป็นผู้อยู่ในไทยถึง 180 วันในปีภาษีนั้น · มีเงินได้เกิดขึ้นในต่างประเทศ · และนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทย · ขาดข้อใดข้อหนึ่งก็ยังไม่เข้าเงื่อนไขตามหลักที่กรมสรรพากรใช้อยู่ · แต่สิ่งที่เปลี่ยนไปและทำให้คู่มือเก่าใช้ไม่ได้แล้วคือ — ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 การรอถอนข้ามปีไม่ช่วยให้พ้นภาษีอีกต่อไป ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 · หน้านี้จะไล่ให้ครบทั้งเงื่อนไข วิธีคำนวณพร้อมตัวเลขจริงสามระดับ เอกสารที่ต้องเก็บ และจุดที่ยังไม่มีคำตอบตายตัว ซึ่งบทความภาษี Forex ส่วนใหญ่ตอบไปแล้วทั้งที่ยังไม่ควรตอบ
3 เงื่อนไขที่ต้องครบถึงจะเข้าข่ายเสียภาษี
หลักที่ใช้พิจารณาเงินได้จากต่างประเทศอยู่ใน มาตรา 41 วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งกำหนดสามเงื่อนไขที่ต้องเกิดขึ้นพร้อมกัน
เป็นผู้อยู่ในไทยถึง 180 วัน
นับรวมทั้งปีภาษีนั้น ไม่จำเป็นต้องติดต่อกัน · ถ้าอยู่ไม่ถึง 180 วันในปีนั้น เงินได้ต่างประเทศจะไม่เข้าเงื่อนไขข้อนี้
เงินได้เกิดขึ้นในต่างประเทศ
โบรกเกอร์ Forex ส่วนใหญ่จดทะเบียนนอกไทย กำไรจึงมักถือเป็นเงินได้จากแหล่งต่างประเทศ
นำเงินเข้ามาในประเทศไทย
โอนเข้าบัญชีธนาคารไทย หรือด้วยวิธีใดก็ตาม · ถ้าเงินยังอยู่ในบัญชีโบรกหรือบัญชีต่างประเทศ ยังไม่ครบเงื่อนไขข้อนี้
สิ่งที่เปลี่ยนไปตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 — และเป็นจุดที่คู่มือเก่าผิดไปแล้ว
เดิมทีคำแนะนำที่แพร่หลายมากในวงการเทรดคือ "เทรดปีนี้ ถอนปีหน้า ก็ไม่ต้องเสียภาษี" ซึ่งเคยถูกต้องจริงตามแนวปฏิบัติเดิม เพราะเงินได้ต่างประเทศจะเสียภาษีเฉพาะกรณีที่นำเข้ามาในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้ · แต่คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 เปลี่ยนแนวปฏิบัตินี้ โดยมีผลกับเงินได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป
| แนวปฏิบัติเดิม (ก่อนปี 2567) | แนวปฏิบัติใหม่ (ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567) | |
|---|---|---|
| นำเข้าปีเดียวกับที่ได้กำไร | เสียภาษี | เสียภาษี |
| นำเข้าปีถัดไปหรือหลังจากนั้น | ไม่เสีย | เสียภาษี — ในปีภาษีที่นำเข้ามา |
| ผลในทางปฏิบัติ | รอข้ามปีแล้วพ้นภาระได้ | การรอข้ามปีไม่ช่วยอีกต่อไป |
| เงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567 | ยังใช้เกณฑ์เดิม — นำกลับเข้ามาภายหลังได้โดยไม่เข้าเกณฑ์ใหม่ | |
สิ่งที่หายไปคือ "ช่องว่างของการรอข้ามปี" ส่วนหลักที่ว่าเสียภาษีเมื่อนำเงินเข้าไทยนั้นไม่ได้เปลี่ยน
กำไร Forex เป็นเงินได้ประเภทไหน — จุดที่ยังไม่มีคำตอบตายตัว
ประมวลรัษฎากรแบ่งเงินได้พึงประเมินเป็น 8 ประเภทตามมาตรา 40 และประเภทที่ต่างกันมีวิธีหักค่าใช้จ่ายต่างกัน ซึ่งกระทบยอดภาษีโดยตรง · คำถามว่ากำไรจากการเทรด Forex อยู่ประเภทไหนยังเป็นเรื่องที่ตอบต่างกันไป และนี่คือจุดที่บทความภาษี Forex ส่วนใหญ่ตอบอย่างมั่นใจเกินกว่าที่ควร
| มุมมอง | เหตุผลที่ยกมาอ้าง | ผลต่อการหักค่าใช้จ่าย |
|---|---|---|
| มาตรา 40(4) เงินได้ประเภทที่ 4 | มองว่าเป็นผลตอบแทนจากการลงทุนในลักษณะเดียวกับดอกเบี้ยหรือส่วนแบ่งกำไร | หักค่าใช้จ่ายไม่ได้ |
| มาตรา 40(8) เงินได้ประเภทที่ 8 | มองว่าเป็นเงินได้จากการอื่นที่ไม่เข้าประเภท 1–7 ซึ่งเป็นถังรวมของเงินได้ที่ไม่มีหมวดเฉพาะ | อาจหักค่าใช้จ่ายได้ตามเงื่อนไข |
| ขึ้นกับข้อเท็จจริงรายกรณี | ความถี่ในการเทรด · ทำเป็นอาชีพหรือลงทุนส่วนตัว · ลักษณะสัญญาที่เทรด | ต้องพิจารณาเป็นราย ๆ |
ต้องยื่นเมื่อไร ยื่นแบบไหน และเกณฑ์ขั้นต่ำที่ต้องยื่น
| เรื่อง | รายละเอียด |
|---|---|
| แบบที่ใช้ | ภ.ง.ด.90 (สำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภท หรือเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนอย่างเดียว) |
| ปีภาษี | ปีปฏิทิน 1 มกราคม – 31 ธันวาคม |
| กำหนดยื่น | ยื่นแบบกระดาษภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป · ยื่นออนไลน์มักได้ขยายเวลาออกไปอีกราวหนึ่งสัปดาห์ ต้องเช็กประกาศของปีนั้น |
| เกณฑ์ต้องยื่น (มาตรา 56) | โสด เงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท · มีคู่สมรส รวมกันเกิน 120,000 บาท (เกณฑ์นี้ใช้กับเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนอย่างเดียว) |
| ยื่นแล้วต้องเสียเสมอไหม | ไม่เสมอ — "ต้องยื่น" กับ "ต้องเสีย" เป็นคนละเรื่อง อาจยื่นแล้วภาษีเป็นศูนย์ก็ได้ |
อัตราภาษีขั้นบันได และตัวอย่างคำนวณจริง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยเป็นอัตราก้าวหน้าแบบขั้นบันได ซึ่งหมายความว่าเราไม่ได้เสียอัตราเดียวกับทั้งก้อน แต่เสียทีละขั้นเฉพาะส่วนที่เข้าไปอยู่ในขั้นนั้น
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษีของขั้นนั้น | ภาษีสูงสุดของขั้น |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | — |
ลองแทนค่าจริง — สมมติกรณีที่ง่ายที่สุด คือมีเงินได้จากการเทรดอย่างเดียว หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทเท่านั้น ไม่มีค่าใช้จ่ายหรือค่าลดหย่อนอื่น (กรณีจริงของแต่ละคนจะมีมากกว่านี้ ทำให้ภาษีต่ำลง)
| กำไรที่นำเข้าไทย | เงินได้สุทธิ | คำนวณทีละขั้น | ภาษีที่ต้องเสีย | คิดเป็นสัดส่วนของกำไร |
|---|---|---|---|---|
| 300,000 | 240,000 | 90,000 × 5% | 4,500 | 1.5% |
| 700,000 | 640,000 | 7,500 + 20,000 + 21,000 | 48,500 | 6.9% |
| 1,500,000 | 1,440,000 | 7,500 + 20,000 + 37,500 + 50,000 + 110,000 | 225,000 | 15.0% |
| 3,000,000 | 2,940,000 | 7,500 + 20,000 + 37,500 + 50,000 + 250,000 + 282,000 | 647,000 | 21.6% |
"กำไร" ที่ต้องแจ้ง หมายถึงอะไรกันแน่
นี่เป็นคำถามที่ทำให้คนสับสนมากที่สุด และเป็นจุดที่ต้องระวัง เพราะการเข้าใจผิดทำให้แจ้งตัวเลขผิดได้ทั้งสองทาง
- ไม่ใช่ยอดที่ถอนออกมาทั้งก้อน — ถ้าฝากไป 200,000 แล้วถอนกลับ 250,000 เงินที่เป็นผลกำไรคือ 50,000 ไม่ใช่ 250,000 เพราะ 200,000 นั้นคือเงินต้นของเราเองที่โอนออกไปตั้งแต่แรก · แต่ต้องพิสูจน์ได้ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมหลักฐานการโอนขาออกจึงสำคัญไม่แพ้ขาเข้า
- ไม่ใช่กำไรของแต่ละไม้แยกกัน — สิ่งที่ดูคือผลรวมของรอบปี ไม่ใช่การนับเฉพาะไม้ที่ชนะ
- เงินที่ยังไม่ได้นำเข้าไทย ยังไม่ครบเงื่อนไขข้อ 3 — กำไรที่ค้างอยู่ในบัญชีโบรกยังไม่เข้าเงื่อนไขการนำเข้า แต่อย่าเข้าใจว่ามันหายไป เพราะวันที่โอนเข้ามาจริงก็จะเข้าเงื่อนไขในปีนั้น
- กำไรที่ยังไม่ปิดสถานะ (Floating) — โดยทั่วไปยังไม่ถือเป็นเงินได้ที่เกิดขึ้นจริง แต่ประเด็นนี้มีรายละเอียดที่ควรถามให้ชัด ไม่ควรสรุปเอง
- 🔑 ถ้าไม่มีเอกสาร ภาระการพิสูจน์อยู่ที่เรา — ในทางปฏิบัติ ถ้าอธิบายที่มาของเงินที่โอนเข้าบัญชีไม่ได้ ความเสี่ยงคือถูกมองว่าทั้งก้อนเป็นเงินได้ ไม่ใช่แค่ส่วนที่เป็นกำไร
| เอกสารที่ควรเก็บ | เก็บจากไหน | ใช้พิสูจน์อะไร |
|---|---|---|
| รายงานบัญชีเทรดรายปี (Account Statement) | พอร์ตของโบรกเกอร์ | กำไรขาดทุนรวมของปีนั้น |
| ประวัติการฝาก–ถอน | โบรกเกอร์ + ธนาคาร | แยกเงินต้นออกจากกำไร |
| สลิปโอนเงินขาออก | ธนาคารไทย | ยืนยันว่าเงินต้นมาจากเราจริง |
| สลิปรับเงินขาเข้า | ธนาคารไทย | วันที่นำเงินเข้าไทย (สำคัญมาก เพราะกำหนดปีภาษี) |
| หลักฐานภาษีที่ถูกหักในต่างประเทศ | โบรกเกอร์ (ถ้ามี) | ใช้ขอเครดิตภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อน |
ถ้าไม่ยื่นหรือยื่นช้า เกิดอะไรขึ้น
| กรณี | ผลที่ตามมา |
|---|---|
| ยื่นช้ากว่ากำหนด | เสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ (เศษของเดือนนับเป็นหนึ่งเดือน) และอาจมีค่าปรับอาญากรณีไม่ยื่นแบบ |
| ยื่นแต่แจ้งไม่ครบ | อาจถูกประเมินเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับตามที่กฎหมายกำหนด |
| ไม่ยื่นเลย | กรมสรรพากรมีอำนาจประเมินย้อนหลังได้ และดอกเบี้ยเดินไปเรื่อย ๆ ตามจำนวนเดือน |
ลองดูว่าเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนคิดเป็นเงินเท่าไรจากตัวอย่างข้างบน
| ภาษีที่ต้องเสีย | ช้า 3 เดือน | ช้า 6 เดือน | ช้า 12 เดือน |
|---|---|---|---|
| 4,500 | +203 | +405 | +810 |
| 48,500 | +2,183 | +4,365 | +8,730 |
| 225,000 | +10,125 | +20,250 | +40,500 |
คิดเป็น 18% ต่อปี ซึ่งสูงกว่าดอกเบี้ยเงินกู้ทั่วไปมาก และไม่มีเพดาน — ยิ่งปล่อยไว้นานยิ่งโต
คำถามที่พบบ่อย
ขาดทุนต้องยื่นไหม
ถ้าไม่มีเงินได้ถึงเกณฑ์ก็ไม่เข้าเงื่อนไขต้องยื่นจากส่วนนี้ · ส่วนคำถามว่านำผลขาดทุนไปหักกลบกับกำไรปีอื่นได้หรือไม่ ขึ้นกับการจัดประเภทเงินได้ ควรถามให้ชัด
เทรดในบัญชีทดลองล่ะ
บัญชีเดโมไม่มีเงินจริง จึงไม่มีเงินได้เกิดขึ้น ไม่เข้าเงื่อนไขข้อใดเลย
ถ้าเก็บเงินไว้ต่างประเทศตลอด
ยังไม่ครบเงื่อนไขข้อ 3 · แต่วันที่โอนเข้ามาจริงก็จะเข้าเงื่อนไขในปีภาษีนั้น ไม่ได้หายไป
โบรกไม่ได้ส่งข้อมูลให้สรรพากร แปลว่าปลอดภัยไหม
เป็นคนละเรื่องกับหน้าที่ตามกฎหมาย · และปัจจุบันมีกลไกแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินระหว่างประเทศเพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ
จดเป็นนิติบุคคลดีกว่าไหม
เป็นคำถามที่ตอบแทนกันไม่ได้ ขึ้นกับขนาดกำไร ค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์ได้ และต้นทุนการทำบัญชี ควรให้ผู้ทำบัญชีคำนวณเทียบให้
Forex ผิดกฎหมายไทยไหม
เป็นคนละคำถามกับเรื่องภาษี และมีรายละเอียดแยกต่างหาก · อ่านได้ที่หน้าเรื่องกฎหมายการเทรดของบล็อกนี้
เรื่องสถานะทางกฎหมายของการเทรด Forex ในไทยซึ่งเป็นคนละประเด็นกับภาษี อ่านต่อได้ที่ กฎหมายการเทรดกับการเสียภาษี · ส่วนภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลซึ่งมีกฎเฉพาะของตัวเอง อยู่ที่ ภาษีของนักเทรดคริปโต
สรุป — เช็กลิสต์ 5 ข้อ
- นับวันที่อยู่ในไทยของปีนั้น — ถึง 180 วันไหม ถ้าถึง ก็เข้าเงื่อนไขข้อแรกแล้ว
- ดูว่าปีนี้โอนเงินจากโบรกเข้าบัญชีไทยไปเท่าไร — วันที่โอนเข้าคือสิ่งที่กำหนดปีภาษี ไม่ใช่วันที่ทำกำไร
- แยกเงินต้นออกจากกำไรให้ได้ พร้อมหลักฐาน — ข้อนี้สำคัญที่สุดในทางปฏิบัติ เพราะถ้าแยกไม่ได้ อาจถูกมองว่าทั้งก้อนเป็นเงินได้
- โหลด Statement รายปีจากโบรกเก็บไว้ตั้งแต่ตอนนี้ — โบรกบางเจ้าเก็บย้อนหลังได้จำกัด รอถึงเวลายื่นแล้วค่อยหาอาจไม่ทัน
- ถ้ายอดใหญ่พอที่จะกังวล ให้ปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือถามสรรพากรโดยตรง — ค่าปรึกษาถูกกว่าเงินเพิ่ม 18% ต่อปีมาก และการจัดประเภทเงินได้ผิดมีผลกับยอดภาษีจริง
มันยากที่การพิสูจน์ว่าเงินก้อนไหนเป็นเงินต้น เงินก้อนไหนเป็นกำไร — และนั่นคือสิ่งที่ต้องเริ่มเก็บหลักฐานตั้งแต่ก่อนจะมีกำไร
สำหรับคนที่กำลังไล่จัดระบบการเทรดของตัวเองอยู่ การมีบันทึกที่ครบตั้งแต่ต้นช่วยได้ทั้งเรื่องภาษีและเรื่องการวัดผลของตัวเอง — วิธีตั้งสมุดบันทึกอยู่ที่ Trading Journal คืออะไร · และถ้าอยากดูตัวอย่างการบันทึกสัญญาณที่ระบุจุดเข้า จุดตัดขาดทุน และผลย้อนหลังไว้ครบ ดูได้ที่ AlphaSigs
เครดิตภาพ — ตารางอัตราภาษีจาก กรมสรรพากร · ภาพประกอบบางส่วนจาก Freepik
แหล่งอ้างอิงหลัก — ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 วรรคสอง และมาตรา 56 · คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 · ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ กรมสรรพากร · ผู้อ่านควรตรวจสอบตัวบทและประกาศฉบับล่าสุดจากเว็บไซต์ทางการก่อนใช้อ้างอิง
คำชี้แจง — บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเพื่อทำความเข้าใจกรอบกฎหมายภาษี ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีหรือทางกฎหมาย และไม่สามารถใช้แทนการปรึกษาผู้ประกอบวิชาชีพได้ · ตัวเลขในตัวอย่างการคำนวณเป็นกรณีสมมติที่หักเฉพาะค่าลดหย่อนส่วนตัว กรณีจริงของแต่ละคนจะต่างออกไป · กฎหมายและแนวปฏิบัติเปลี่ยนแปลงได้ ผู้อ่านมีหน้าที่ตรวจสอบความเป็นปัจจุบันด้วยตนเอง · การเทรด Forex มีความเสี่ยงที่จะสูญเสียเงินลงทุน
ประเด็นคือ ไม่เคยถอนเลยครับ เติมแล้วก็ล้าง วนเวียนอยู่อย่างนี้ เลิกก็ไม่ได้ มันเป็นความหวัง ดูจะดีกว่าซื้อหวย รัฐจะเยียวยาคนเจ๊งไหมครับ เพราะเวลาได้ไปขอแบ่งเขาน่ะ เทรด 10 positions ชนะ 2 แพ้ 8 เขาจะเอาเงินที่ไหนไปจ่ายภาษีครับ
ตอบลบ